Материальная помощь на детей от работы

Правомерно ли удержание НДФЛ работодателем с выплат при рождении ребёнка?

В связи с рождением ребёнка по месту работы сотрудник может получить:

1) единовременное пособие при рождении ребенка

2) единовременную выплату (материальную помощь).

1. Единовременное пособие при рождении ребёнка.

Данное пособие выплачивается не за счет средств работодателя, а является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию в связи с материнством. Выплачивается оно за счет средств Фонда социального страхования (ст.4 Федерального закона от 19.05.95 г. №81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»). Размер пособия в 2013 году составляет 13087 рублей. Если в регионе установлены районные коэффициенты к заработной плате, то пособие определяется с учетом этих коэффициентов.

Единовременное пособие обычно назначается по месту работы матери, но может быть назначено любому из родителей по их выбору. Для этого необходимо написать заявление своему работодателю и представить справку с места работы другого родителя о том, что ему данное пособие не назначалось (п.28 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей (утв. Приказом Минздравсоцразвития от 23.12.09 г. №1012н)).

Таким образом, двойная выплата сразу обоим родителям исключена.

Если же второй родитель не трудоустроен, то справку о неназначении пособия придется взять в Управлении социальной защиты населения.

Пособие выплачивается на каждого родившегося ребёнка. Срок обращения за пособием составляет 6 месяцев со дня рождения ребёнка.

Согласно пункту 1 статьи 217 Налогового кодекса доходы физических лиц, полученные ими в виде государственных пособий, не подлежат обложению НДФЛ . Следовательно, сотрудник, заявивший право на получение пособия и представивший все необходимые документы, получит его в полной сумме без каких-либо удержаний.

2. Единовременная выплата (материальная помощь) при рождении ребёнка.

Материальная помощь при рождении ребёнка выплачивается исключительно по доброй воле работодателя. Её размер законодательно не установлен и поэтому может быть любым. Но для целей налогообложения НДФЛ размер выплаты ограничен суммой в 50 000 рублей на одного ребёнка (абз.6 п.8 ст.217 НК). Иными словами, 50 000 рублей — это максимум, с которого работодатель не станет удерживать НДФЛ при выплате. При этом на него, как на налогового агента, накладывается обязанность по документальному подтверждению правильности исчисления налога. (О том, кто является налоговым агентом см. Кто такие налоговые агенты?).

Возможны следующие варианты:

1) Оба родителя работают в одной организации.

В этом случае соблюсти лимит просто, даже если выплату на рождение получают оба родителя. Достаточно заявления, подписанного обоими родителями, о том, с кого нужно удерживать НДФЛ (Письмо Минфина от 26.12.12 г. №03-04-06/6-367).

Пример . Супруги Калачевы работают в одной компании. В связи с рождением ребёнка руководство компании решило выплатить каждому супругу по 30 000 руб. материальной помощи. На основании их обоюдного решения, оформленного в виде заявления, НДФЛ был удержан с супруги. Таким образом, супруг получил на руки 30 000 руб. а НДФЛ, удержанный с супруги составил 1300 руб.((30000 руб. + 30000 руб. – 50000 руб.) × 13%)

На руки она получила 28700 руб.(30000 руб.- 1300 руб.).

2) Родители работают в разных организациях.

В такой ситуации, по мнению ФНС и Минфина, необходима справка, подтверждающая неполучение либо получение подобной денежной выплаты другим родителем. Если сотрудник не представляет сведения, то организация может сама запросить их у другой организации (Письмо ФНС от 02.04.13 г. №ЕД-17-3/36@). В противном случае налоговому агенту безопаснее произвести удержание налога.

Пример . Сотрудница компании отказалась представить работодателю какие-либо сведения о неполучении её супругом выплат в связи с рождением ребёнка. У работодателя отсутствует возможность самостоятельно получить данную информацию. При выплате сотруднице материальной помощи в размере 50 000 руб. с неё был удержан НДФЛ в сумме 6500 руб.(50000 руб. × 13%).

3) Второй родитель не работает.

Когда представить справку невозможно по объективным причинам, освободить выплату на рождение от НДФЛ поможет заявление о неполучении указанной выплаты, подписанное другим родителем (Письмо Минфина от 07.12.12 г. №03-04-06/8-346).

Еще одно ограничение предусмотрено статьей 217 НК для материальной помощи при рождении ребёнка, выплачиваемой работодателем: выплата должна быть произведена в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребёнка (абз.6 п.8 ст.217 НК). При пропуске указанного срока НДФЛ исчисляется с полной суммы выплаты .

А вот еще несколько похожих вопросов:

НОВОСТИ

ЭКСКЛЮЗИВ: Неофициальный главбух не уйдет от ответственности

Привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов могут не только руководителя и главного бухгалтера (при его отсутствии в штате — просто бухгалтера), в обязанности которых входит подписание налоговой отчетности и обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов. Такая ответственность может грозить и иному лицу, фактически выполнявшему обязанности главного бухгалтера, в том числе и официально не оформленному.

Универсальный календарь – новый помощник для каждого бухгалтера

Отныне вы точно не пропустите ни одного срока перечисления обязательных платежей в бюджет или сдачи отчетности. Да и на поиск актуальных форм деклараций и расчетов вам не придется тратить время. Ведь вся «отчетно-платежная» информация с возможностью бесплатно скачать нужные формы, а также заполнить платежные поручения содержится в универсальном календаре, размещенном на нашем сайте .

Сдать налоговую и бухгалтерскую отчетность можно и через сайт ФНС

Сделать это можно через специальный сервис, запущенный в рамках пилотного проекта на сайте Налоговой службы, «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» . Возможность представления электронных деклараций предусмотрена для организации и ИП.

Мошенники теперь действуют и от имени ПФР

Пенсионный фонд просит всех, кто получил письма от Фонда о новой форме РСВ-1, не открывать приложение к такой корреспонденции – оно содержит вирус, рассылаемый интернет-мошенниками!

Через год, с 1 июля 2016 г. вступят в силу изменения в Трудовой кодекс об особенностях применения профессиональных стандартов . Так, работодатели обязаны будут применять эти стандарты, если ТК РФ или иными нормативными актами установлены особые требования к квалификации работников.

О том, что принесут работодателям и работникам нововведения и как к ним подготовиться, рассказывает представитель Минтруда России.

обновлено 24 августа

С учетом того, что с 1 января 2015г. юрлица и ИП не должны были платить за загрязнение атмосферного воздуха, производимое передвижными источниками (автомобилями), суммы, перечисленные в бюджет за данный вид загрязнения за этот год, можно вернуть, как ошибочно зачисленные.

Материальная помощь на ребенка на Работе

5. Репка | 30.07.2010, 17:48:49 [2083682156]

I. Пособие по беременности и родам

Пособие по беременности и родам выплачивается за календарные дни, приходящиеся на период отпуска по беременности и родам. Продолжительность отпуска по беременности и родам составляет 70 (в случае многоплодной беременности - 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов ≈ 86, при рождении двух и более детей ≈ 110) календарных дней после родов.

Для назначения и выплаты пособия по месту работы представляется листок нетрудоспособности. Пособие по беременности и родам назначается и выплачивается по месту работы не позднее 10 дней с даты приема (регистрации) заявления со всеми необходимыми документами.

Пособие выплачивается в размере 100 % среднего заработка по месту работы за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления отпуска по беременности и родам женщинам, подлежащим обязательному социальному страхованию с учетом общеустановленных правил расчета размера пособий.

Размер пособия по беременности и родам ограничивается размером среднедневного заработка, определяемого путем деления предельной величины базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования РФ (на день наступления страхового случая) на 365 и в 2010 году составит 1136,99 руб. (415 000 руб. / 365 кал. дн.).

Застрахованной женщине, имеющей страховой стаж менее шести месяцев, пособие по беременности и родам выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда.

Источники:
nalogfaq.ru, glavkniga.ru, www.woman.ru

Следующие материалы:

20 апреля 2024 года

Комментариев пока нет!